中咨視界

汪明崇 | 構建內部稅務會計,加強企業納稅管理
發布日期:2019-06-27 信息來源:《財會學習》 訪問次數: 字號:[ ]

摘要:本篇文章首先對企業構建內部稅務會計對納稅管理的影響進行闡述,從內部稅收會計構建意識不高、專業性人才比較匱乏、缺少完善的稅務會計體系三個方面入手,對企業內部稅務會計構建存在的主要問題進行解析,并以此為依據,提出優化企業內部稅收會計體系的措施。

在當前企業財務管理中,沒有把稅務會計融合到其中,而是將其獨立出去,促使企業稅務管理水平得到了提升,但此舉措并非是企業管理的一次隨意嘗試,而是在社會發展中形成的產物。企業在開展納稅管理工作時,一般應用財稅合一的運營形式,但是這種方式已經無法滿足當前市場的管理需求,存在的問題也逐漸顯現出來。這就需要企業稅務管理模式需要和國際接軌,稅務會計需要獨立于管理會計與財務會計兩項工作中,今后我國企業需要應用三項會計機制并行的財務管理模式,下面,本文將重點闡述和探究如何構建內部稅務會計,加強企業納稅管理。

一、  企業構建內部稅務會計對納稅管理的影響

(一)促進企業長遠發展

稅務會計對企業稅務資金工作的開展發揮著監管的作用。通常情況下,稅務會計自身具備獨立性,我國大多數企業存在不同程度的偷稅漏稅現象,這些現象將會給市場經濟發展以及稅務方面帶來影響,對企業自身角度而言,也給其今后發展造成不利影響,將會引發法律風險。鑒于這種現象,企業通過構建完善的內部稅務會計,讓稅務資金能夠根據相關標準和要求來實施核算和納稅,對企業行使納稅義務進行監管,這樣不但確保了國家稅務,同時還能促進企業長遠發展。

(二)給企業創造更高的稅收效益

我國稅務政策一般具備繁瑣性,企業在沒有掌握稅務政策要求的基礎上,在開展納稅管理工作時,將會頻頻出現問題,給自身行使納稅義務帶來干預,在這種狀況下,將會給企業帶來一定的經濟損失。大多數企業沒有給予此現象高度重視,在納稅管理方面往往隨意設定崗位,或者安排財務管理工作人員來落實納稅管理工作,導致部分繁瑣的稅務事項存在漏洞[1]。稅務會計將能夠輔助企業設定完善的稅務方案,在秉持遵紀守法的原則性下,實現企業稅收效益的最優化。

(三)給現代企業體系構建提供依據

當前企業要求在財務管理以及財務核算方面具備自主權限,也是當前市場經濟發展的必然體現,企業通過自主經營來實現對自身的約制,國家則要求企業可以結合相關法律標準來進行稅務繳納,由于稅務法律和會計準則方面存在差異,財稅合一已經不能迎合當前企業管理體系的要求,通過構建完善的稅務會計的方式,可以對這種差異現象進行處理。企業在構建內部稅務會計之后,能夠結合自身真實狀況來選擇合理的納稅方式,財務會計可以把所有精力放置在加大企業財務管理力度方面,換句話說,財務會計和稅務會計都是在秉持遵紀守法的原則下,把企業效益進行擴充,但是分工存在差異,各自工作憑證也大不相同。

二、企業內部稅務會計構建存在的主要問題

(一)內部稅收會計構建意識不高

當前,隨著我國企業的規模以及發展的逐漸加快,這給其內部管理提出了嚴格的要求。但是由于部分企業運營規模受到限制,并且相關數據不完備,在開展會計核算工作時,往往存在諸多不足,大部分企業缺少對稅務會計特殊性的了解,所以即便稅務會計獨立性這一理念已經推行多年,但是依然沒有在大范圍內落實,僅僅部分大規模企業因為在納稅管理方面有著特殊要求,進而構建了內部稅務會計。而大多數小規模企業由于運營數據不完善,再加上會計核算成本比較少,在這種環境下,認為開展稅務會計工作根本沒有必要,所以,使得企業內部稅收會計構建意識不高,沒有給予高度重視。

(二)專業性人才比較匱乏

從國際角度來說,稅務會計主要以一門獨立性的學科形式存在,但是我國大部分高校沒有設定稅務會計專業課程,這就使得即便當前企業對專業性稅務會計人才有一定需求,但是高校沒有營造良好的傳送和培育專業性人才的氛圍,進而使得稅務會計專業性人員比較匱乏。所以,大部分企業在開展納稅管理工作時,一般交由財務部門人員負責,甚至部分小規模企業財務管理包含了企業全面財務事務,職責偏多,沒有給予稅務會計高度重視[2]。稅務會計和財務會計在準則方面存在差異,前者依據一般以稅法為主,后者依據一般以會計準則為主,因為缺少專業的人員培訓方式和渠道,給企業構建內部稅務會計增添了難度。

(三)缺少完善的稅務會計體系

當前我國稅務會計體系還有待完善,大部分內容缺少全面性,在稅務會計核算方面也會遭受一定影響,讓企業在開展納稅管理工作時,存在不合理現象,諸多稅務管理工作人員缺少對稅務管理政策的認識,稅務會計不能實現和國際接軌。稅務會計不能迎合市場經濟發展需求,部分不合理情況有待改進,在信息化構建方面還不完善,使得稅務會計體系和當前企業發展需求相背離。

三、優化企業內部稅收會計體系的措施

(一) 加大稅務會計管理力度

國家需要結合當前市場經濟發展要求,給予稅務會計體系構建高度重視,并且促進稅務會計盡快擺脫財務會計的約束,在政策方面給予針對性引導,引發企業管理人員的充分重視,會計體系和稅務體系之間的差異需要向社會各個領域進行推廣和普及,監管企業快速構建迎合自身需求的稅務會計體系,實現財稅分離[3]。企業稅務會計一般在秉持遵紀守法的原則下,給企業創造更好的效益,維護納稅人的合法權益,同時給國家稅收保駕護航,確保國家效益不受侵害。

(二)加強專業性人才的培育

為了給企業培育以及傳送更多的高能力、高度樣的專業性人才,我國各個高校需要盡可能開設稅務會計課程,并且建立稅務會計專業,以此處理專業人員匱乏的問題,盡可以實現財稅分離。通過構建完善的內部稅務會計體系,將稅務會計工作人員的專業水平和價值進行全面發揮,提升納稅管理的規范性和合理性。在企業納稅過程中,專業型的稅務會計工作人員能夠行使自身具備的監管職責,同時確保國家稅收效益不受侵害,促進企業長遠發展。結合當前狀況而言,大多數企業沒有落實內部稅務會計構建工作的主要因素在于缺少專業的人才,不能保證崗位的獨立性,進而實現企業財務管理體系過于粗曠。由此可見,加強專業型人才培育是非常必要的。

(三) 優化稅務管理崗位設定

結合有關法律需求,企業在開展稅務管理工作時,應該根據企業內部管理和業務特性,對各個崗位職責權限加以確定,把管理職責和權限分配給各個崗位。所以,企業在構建內部稅務會計體系的過程中,需要優化稅務管理崗位設定,同時安排專業的稅務會計工作人員,在對各個崗位職責進行明確的基礎上,構建規范的稅收籌劃以及納稅管理方案,從而實現納稅管理內部氛圍的完善和優化。

(四)實現信息化構建

為了構建完善的稅務會計體系,需要利用企業信息化技術。隨著科學技術的全面發展,我國大多數企業都開始把信息化技術運用到內部管理工作,這樣不僅有效提升了自身工作效率,同時還能保證工作質量,給企業創造更好的我效益。但是,將信息化運用到稅務會計構建的企業數量比較少,這主要是因為部分技術存在問題,進而加劇了稅務會計問題的出現。如果信息化構建力度不高,即使企業構建了專業性的稅務會計體系,也不能迎合當前企業管理需求[4]。因此,加大信息化構建是完善企業內部稅務會計的主要方式,當前我國有關部門給予了信息化構建高度注重和支持,特別是近幾年,我國越來越多的企業開始加入信息化構建的隊伍中,可以對今后我國企業落實內部稅務會計建設工作起到預測的效果,從而提升企業內部稅務會計的信息化水平。

四、結束語

總而言之,內部稅務會計的構建是當前經濟市場發展的必然要求,同時也是我國稅務機制不斷完善的主要體現形式。隨著有關體系的全面改革,企業構建內部稅務會計已經成為當前企業管理的主要發展趨勢,即便當前在構建過程中依然會存在諸多問題,但是隨著技術以及理論內容的不斷優化和完善,我國企業將會利用構建內部稅務會計的方式,實現納稅管理水平的提升,進而促進企業長遠發展。

參考文獻:

[1]馬丁. 淺析企業并購中存在的財務風險與防范[J]. 行政事業資產與財務,2014,(21):19-20.

[2]林小麗. 中小企業稅務管理的問題及對策[J]. 財經界(學術版),2014,(11):273.

[3]伍娟. 淺析中小企業稅務風險原因及對策[J]. 中國集體經濟,2016,(13):82-83.

[4]毛葉. 企業的稅務風險管理控制淺議[J]. 財經界(學術版),2016,(11):322-323.

注:本文轉載自《財會學習》。汪明崇. 構建內部稅務會計,加強企業納稅管理 [J].財會學習,2018,05:111-112.